Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат

Содержание

Введение 2

Глава 1. Черта предприятия ЗАО «ЗЖБИ-25» 4

1.1. Организационная структура ЗАО «ЗЖБИ-25» 4

1.2. Структура бухгалтерского аппарата ЗАО «ЗЖБИ-25» 6

1.3. Учетная политика ЗАО «ЗЖБИ-25» 9

Глава 2. Система внутреннего контроля в области хранения припасов 13

2.1. Организация поступления припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25» 13

2.2. Организация хранения и отпуска припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25» 18

2.3. Процедуры внутреннего контроля в области хранения припасов 19 Глава Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат 3. Организационная модель аудиторской оценки эффективности процедур внутреннего контроля в области хранения припасов 23

3.1. Направления внутреннего аудита в области хранения припасов 23 3.2. Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором 24

3.3. Предложения и советы по совершенствованию внутреннего контроля в области хранения припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25»25

Заключение 27

Перечень литературы 28

Введение

Организация внутреннего контроля в области хранения Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат припасов является принципиальным направлением системы контроля на предприятии, потому что от состояния вещественных ценностей зависит качество выпускаемой продукции.

Объектами исследования являются припасы в состав которых врубаются : сырье, материалы и другие подобные ценности; готовая продукция и продукты для перепродажи; НЗП; производственные припасы и издержки и др. Предметом исследования являются все операции связанные Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат с поступлением, хранением и отпуском припасов.

В данной курсовой работе раскрыта тема организация хранения припасов. Сфера припасов очень пространна и сложна. Потому идеальнее всего разглядеть эту тему на базе определенного предприятия. За базу взято предприятие ЗАО «ЗЖБИ-25».

Основными целями исследования особенностей хранения припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25» являются:

- проследить путь Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат движения припасов на заводе;

- найти кто отвечает за движение и хранение припасов на каждом участке;

- разглядеть роль каждого работника предприятия в движении товарноматериальных ценностей;

- найти долю ответственности кладовщика за сохранность материалов;

- разглядеть употребляются ли припасы без подабающего отражения в учете;

- найти верно ли отражаются в отчетности имеющиеся материалы и Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат готовая продукция;

- достигается ли соответствие учетных остатков, показанных в регистрах аналитического учета, результатам инвентаризации;

- найти какие процедуры внутреннего контроля используются;

- найти направление внутреннего контроля в области хранения припасов;

- найти как работает система внутреннего контроля на предприятии в целом;

- выразить оценку состояния внутреннего контроля на ЗАО «ЗЖБИ-25»;

- отразить Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат предложения и советы по совершенствованию системы внутреннего контроля.

Задачками внутреннего контроля в области хранения припасов являются обеспечить:

1. своевременную и полную поставку сырья и материалов припасов на склады предприятия;

2. систему заказов;

3. неопасное хранение припасов;

4. сохранность припасов;

5. ритмичность поставок сырья, материалов, полуфабрикатов и других девайсов изделий, нужных для бесперебойной и действенной работы производства Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат;

6. соответственное качество поступающих вещественных ценностей;

7. бесперебойную поставку сырья и материалов в создание;

8. хранение на складах готовой продукции и полуфабрикатов.

Основными источниками инфы в области хранения припасов являются документы отдела учета материалов, производственного отдела, снабжения и сбыта продукции и склада. К этим документам относятся: приходные ордера, счет-фактуры поставщиков Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат, товарно-транспортные затратные, контракт на поставку материалов, требование на отпуск продукции, приемо-сдаточный акт готовой продукции, отчет о ходе производства, акт о браке и др.

Глава 1. Черта предприятия ЗАО «ЗЖБИ-25»

1.1. Организационная структура ЗАО «ЗЖБИ-25»

Данная курсовая работа написана по предприятию ЗАО «ЗЖБИ-25» (Закрытое акционерное общество «Завод железобетонных изделий 25»). Завод, согласно Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат учетной политике, имеет право заниматься созданием железобетонных изделий (плиты, перемычки, фундаментные блоки, кольца, крышки, плиты забора, столбики, бордюры и др.) и их продажей, как за наличный, так и безналичный расчет. Предприятие относится к числу средних по численности, его средняя численность составляет приблизительно 60 человек.

Структура управления предприятия Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат отражена в схеме 1. На заводе есть последующие подразделения: бухгалтерия, создание, состоящее из 2-ух отделов БСЦ (бетоносмесительный цех) и формовочного цеха, отдел снабжения, отдел головного механика, отдел технического контроля, отдел головного энергетика. Также есть подразделения, состоящие из 1-го человека – это кадры - секретарь – кадровик и экономический отдел - главный экономист.

Ответственность за работу всего Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат предприятия и за все организационные вопросы несет генеральный директор, он же является основным акционером предприятия. В его руках сосредоточено более 80% всех акций компаний.

За работу производственного отдела и БСЦ, и формовочного цеха отвечает главный инженер. На каждом из этих участков есть собственный начальник отвечающий за сам процесс производства Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат изделий либо полуфабрикатов. На БСЦ – это начальник БСЦ, общая численность тут насчитывает 6 человек (5 – рабочие – бетонщики); в формовочном цехе – это начальник цеха, общая численность тут насчитывает 22 человека (слесарь – 3человека, сварщики – 4человека, формовщики – 13 человек, кладовщик - 1).

Отдел снабжения насчитывает 2 человека – это начальник снабжения и снабженец. Отдел головного механика насчитывает 5 человек это главный Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат механик, шофер – 3 человека, механик цеха 1 человек. Отдел головного механика отвечает за работу оборудования в производстве и работу тс.

Отдел технического контроля (ОТК) отвечает за качество выпускаемых изделий из железобетона и бетона, который делается в БСЦ и идущий потом с формовочный цех. Он состоит из головного лаборанта и лаборанта.

Отдел Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат головного энергетика состоит из 6 человек – это главный энергетик и 5 электриков. Данный отдел занимается контролем использования электроэнергии на предприятии и смотрит за бесперебойной работой оборудования. Также смотрит за подачей тепла и пара в здание конторы и цеха в зимнее время.

Бухгалтерия состоит из 4 человек. За ведение бухгалтерского учета отвечает главный Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат бухгалтер, также в состав бухгалтерии входят бухгалтер вещественной группы, бухгалтер расчетной группы, бухгалтер реализации.

1.2.Структура бухгалтерского аппарата ЗАО «ЗЖБИ-25»

Действенная система бухгалтерского учета должна обеспечивать:

- отражение в учете всех без исключения причин хозяйственной деятельности;

- конкретную идентификацию хозяйственных операций и фактов хозяйственной деятельности в первичных документах таким макаром, чтоб не было Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат расхождений в их истолковании;

- корректность оценки цены активов, обязанностей и хозяйственных операций в валютном выражении;

- отнесение фактов хозяйственной деятельности к тем периодам, в каких они имели место, и определение четкого времени совершения хозяйственных операций;

- своевременное, правильное и оперативное формирование наружной и внутренней отчетности.

Документы, создаваемые системой бухгалтерского Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат учета, дают третьим сторонам, управленческому звену и сотрудникам предприятия информацию о совершенных хозяйственных операциях.

В системе бухгалтерского учета употребляются два главных типа данных: нормативно-справочная информация и данные по хозяйственным операциям.

Нормативно-справочная информация имеет неизменный либо практически неизменный нрав. Ошибки в таковой инфы имеют более суровые последствия по Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат сопоставлению с ошибками в данных по хозяйственным операциям, так как воздействую на эти данные до этого, чем будут исправлены.

Данные по хозяйственным операциям носят в каждом определенном случае личный нрав.

Концептуально система бухгалтерского учета обособлена от контрольных процедур, образующих 3-ий элемент системы контроля. Но на практики такового разделения меж Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат системой бухгалтерского учета, использующиеся для достижений целей контроля, и процедурами контроля хозяйственных операций, регистрируемыми системой бухгалтерского учета, не существует. Конкретно по этому состав и содержание контрольных процедур находится в зависимости от частей системы бухгалтерского учета.

Схема 2.1. Структура аппарата бухгалтерии ЗАО «ЗЖБИ-25»

Общая численность аппарата бухгалтерии составляет 4 человека – это главный бухгалтер, бухгалтер Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат вещественной группы, бухгалтер расчетной группы, бухгалтер реализации.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета несет главный бухгалтер. Он же составляет все формы отчетности, кроме отчетности касающейся НДФЛ и ЕСН. Эти формы составляет бухгалтер расчетной группы и после проверки их главный бухгалтером сдает в надлежащие органы.

Для расчета НДС составляется Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат книжка покупок и книжка продаж. Книжку покупок

составляет бухгалтер вещественной группы, а книжку продаж бухгалтер реализации.

Согласно должностной аннотации главный бухгалтер несет ответственность за обработку последующих документов: все документы, касающиеся учета, поступлению, списанию главных средств, ведомость рассредотачивания коммунальных услуг по цехам и подразделениям, соглашения о зачетах, выписки банков, платежные поручения и Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат другие документы банка, основная книжка и отчетность.

Бухгалтер расчетной группы начисляет зарплату и производит все расчеты связанные с ней, ведет ведомость по счетам 70,69. Вместе с секретарем-кадровиком подают сведения в пенсионный фонд, соц. ужас и налоговую инспекцию, касающиеся ЕСН и НДФЛ. По совместительству бухгалтер расчетной группы ведет кассу и как Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат следует составляет Ведомость №1 и Журнал-ордер №1 по счету 50, занимается приемом и выдачей наличных средств из кассы.

Первичными документами, которые обрабатывает бухгалтер расчетной группы являются: табель учета рабочего времени, больничные листы, отпускные записки, записки о переводе, приказы о приеме и увольнении, приказы о премировании, наряды, ведомость на удержание вещественных благ Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат и услуг в счет з/платы, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книжка и др.

Бухгалтер вещественной группы учитывает поставку, хранение и расход материалов: составляет ведомость по счетам 10,60,71,76; ведет контроль расчетов с поставщиками и раз в пол года составляет акты сверки с поставщиками материалов. Также бухгалтер вещественной группы инспектирует отчеты Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат сдающиеся начальниками соответственных подразделений и кладовщика о расходе материалов в месяц, выписывает доверенности на покупку материалов работникам отдела снабжения, инспектирует авансовые отчеты.

Первичными документами за которые несет ответственность бухгалтер вещественной группы являются: приходные ордера, счет-фактуры поставщиков, контракта на поступление материалов, требование на отпуск материалов и др Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат.

Бухгалтер реализации производит продажу продукции и выписывает надлежащие документы. Также он ведет ведомость по счету 62, инспектирует с начальниками цехов выработку продукции и ее отпуск со склада, раз в пол года составляет акты сверки с покупателями, с которыми заключены контракта на долгий срок.

Главный бухгалтер отвечает за правильное ведение всего учета. Занимается Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат ведением счета 51. В круг ее обязательств заходит составление всех форм отчетности, сведение всех счетов, наполнение главной книжки, также производит контроль за кредиторской и дебиторской задолженностями.

Все работники бухгалтерии заносят сведения касающиеся их групп в компьютер. Сведения о согласовании инфы подается главному бухгалтеру каждый месяц не позже Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат 15 числа последующего за отчетным месяцем.

Работники бухгалтерии делают последующие функции:

-ввод первичных документов в единую базу, касающихся их области учета;

-контроль введенной инфы (сверка с первичными документами);

-формирование журналов-ордеров, ведомостей, карточек счетов, отчетов, ответов на оперативные запросы по своим фронтам учета.

1.4. Учетная политика ЗАО «ЗЖБИ-25»

Согласно учетной политике Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат учет материалов на предприятии ведется по фактической цены, списание ведется по средневзвешенной цены. Для производства продукции есть нормы списания материалов, которые установлены ГОСТом. Каждый месяц инертные материалы списываются по норме согласно объему выпущенной продукции.

Все операции, совершаемые на предприятии, оформляются надлежащими первичными документами. Потом информация из первичных документов переносится в оборотно-сальдовую Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат ведомость по подходящим счетам. Дальше составляются журнальчики ордера. После чего информация попадает в главную книжку и в баланс.

Верная организация документооборота – неотъемлемое условие удачной работы хоть какой бухгалтерии.

Первичные и сводные учетные документы можно составлять на картонных и машинных носителях инфы. В последнем случае организация должна Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат изготавливать за собственный счет копии таких документов на картонных носителях для других участников хозяйственных операций, также для работников органов, осуществляющих контроль в согласовании с законодательством РФ, суда и прокуратуры.

Все первичные учетные документы должны быть составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, не Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат предусмотренные в таких альбомах, должны содержать список неотклонимых реквизитов.

Регистры бухгалтерского учета употребляются для классификации и скопления инфы, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения их на счетах бухгалтерского учета и в отчетности.

Заключительным шагом движения документов является их сдача в архив.


Схема 2.2. График документооборота

Подробнее график документооборота представлен в Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат схеме 2.2. На ряду с унифицированными формами первичных документов на предприятии употребляются формы, которые разработаны без помощи других. К ним относятся:

- заявка на получение материалов;

- заявка на получение ГСМ;

- выработка за денек;

- выработка в месяц;

- реализация в месяц;

- акт на списание ГСМ.

Заявка на получение материалов составляется начальником Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат цеха, основным инженером либо основным механиком. Потом она подается на утверждение главному инженеру. Данный документ составляется с целью получения разрешения для бухгалтера составить требование на материалы.

Заявка на получение ГСМ составляется начальником цеха либо основным механиком с целью получения разрешения на выдачу кладовщиком ГСМ со склада. Она подписывается основным инженером.

Выработка Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат за денек составляется начальником цеха. Она составляется с целью оповещения администрации о дневной выработки продукции. Этот документ является основополагающим для бухгалтера реализации, потому что при помощи его реализуется работа с клиентами.

Выработка в месяц содержит сводные данные о выпущенной продукции. Данный документ составляется бухгалтером реализации.

Реализация в Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат месяц содержит сводные данные о реализованной продукции в месяц. Данный документ составляется бухгалтером реализации.

В акте на списание ГСМ содержится информация о приобретенном горючем со склада. Этот акт составляет главный механик в конце месяца, к нему прикладываются все заявки на ГСМ. Подписывается этот документ генеральным директором.

Не считая этого Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат на предприятии употребляются реестр по приходу по счету 60 и 76 и реестр по расходу по счету 62. Соответственно реестр по приходу составляет бухгалтер вещественной группы, а реестр по расходу бухгалтер реализации.

Формы журналов ордеров используются стандартные.

Глава 2. Система внутреннего контроля в области хранения припасов

2.1. Организация поступления припасов на ЗАО «ЗЖБИ -25»

Процедура поступления материалов Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат на предприятие представляет необыкновенную значимость. Она состоит из последующих шагов:

1. внутренний контроль припасов

2. заказ припасов

3. получение припасов

4. регистрация припасов

Служба внутреннего контроля заинтересована в предотвращении всех утрат припасов. Но в ближайшее время внимание внутренних аудиторов все в основном обращается на повышение выгодности основного и вспомогательного производства.

Роль внутреннего аудитора при анализе Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат складских операций очень принципиальна для оценки эффективности системы повторных заказов, обеспечивания сохранности припасов и незавершенной продукции, обеспечивания эффективности анализа отклонений, являющегося главным видом контроля за себестоимостью продукции.

Большая часть компаний нашей страны используют оперативно-бухгалтерский способ учета материалов с внедрением современной вычислительной техники. Этот способ характеризуется:

- Оперативностью и бухгалтерской достоверностью Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат количественного учета на складах, который ведется вещественно ответственными лицами в складских карточках либо в других регистрах;

- Воплощением периодического контроля работников бухгалтерии конкретно в местах хранения за корректностью и своевременностью документирования складских организаций по движению материалов, также ведения складского учета;

- Предоставлением бухгалтерам права инспектировать соответствие фактических остатков материалов в натуре Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат данным текущего складского учета;

- Воплощением бухгалтерского складского учета вещественных ценностей в валютном выражении по учетным ценам в разрезе синтетических счетов, субсчетов, мест хранения – складов и кладовых (вещественно ответственных лиц) и групп материалов, а при обработке документов на ЭВМ также в разрезе номенклатурных номеров;

- Периодическим доказательством органической связи меж Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат оперативным складским и бухгалтерским учетом, сверкой характеристик количественного и суммового учета методом сравнения остатков материалов по данным складского учета, оцененным по принятым учетным ценам, с остатками материалов поданным бухгалтерского учета.

Для обеспечения правильной и рациональной организации учета материалов нужно:

-применять номенклатуры- ценники на материалы (п.4 ПБУ 5/98 «Учет материально-производственных запасов»). В Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат целях улучшения учета целенаправлено найти соответствующее количество учетных групп материалов, избегая при всем этом лишнего их укрупнения и добиваясь приближения их к перечням в статистической отчетности, также предугадывать в номенклатурах-ценниках округление учетных цен на материалы, обеспечивая при всем этом требования, предъявляемые к учету и контролю вещественных ценностей. В Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат отдельных случаях без вреда для контроля и с разрешения министерства и ведомства может допускаться укрупнение номенклатурных номеров методом объединения в один номенклатурный номер нескольких размеров, видов и видов однородных материалов, имеющих малозначительные колебания в ценах; в данном случае учетной ценой является средняя стоимость; при всем этом на Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат складах материалы должны храниться и учитываться в разрезе позиций, подвергшихся объединению;

-установить четкую систему документооборота и серьезный порядок дизайна операций по движению вещественных ценностей;

-проводить в установленном порядке инвентаризации, также контрольные выборочные проверки остатков материалов и вовремя отражать в бухгалтерском учете результаты этих инвентаризаций и проверок;

-разрабатывать и повсевременно улучшать нормы Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат хранения припасов, отпуска и расходования материалов;

-внедрять средства автоматизации учета.

На ЗАО «ЗЖБИ-25» нет специальной службы внутреннего контроля, потому их обязанности, согласно должностной аннотации, делает главный экономист.

На ЗАО «ЗЖБИ-25» применяется оперативно-бухгалтерский способ учета материалов. При помощи этого способа решаются последующие задачки:

1. правильное и своевременное документальное Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат отражение операций и обеспечение достоверных данных по заготовлению, поступлению и отпуску материалов;

2. контроль за сохранностью материалов на местах хранения и на всех участках их движения;

3. периодический контроль за внедрением материалов в производстве на базе на техническом уровне обоснованных норм и их расходования;

4. своевременное выявление ненадобных и лишних материалов Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат для их реализации на сторону.

Количество материалов нужное для обычного функционирования предприятия определяется планом производства продукции на месяц. Для этого основным экономистом составляется потребность в материалах и направляется в отдел снабжения. Потребность в материалах именуется заказом на месяц. На основании этого отдел снабжения начинает свою работу по оснащению предприятие Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат ресурсами.

Для обеспечения предприятия ресурсами снабженцы заключают контракта как письменные, так и устные. В любом из этих случаев работникам для получения продукции нужно получить доверенность на получение материалов. Доверенность выписывается бухгалтерией – бухгалтером вещественной группы, подписывается генеральным директором и основным бухгалтером.


Схема 3. Поступление материалов

Потому что вся продукция выпускаемая на предприятии состоит Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат из схожих компонент: щебень, песок, цемент, металл, то работа отдела снабжения в главном ведется в направлении обеспечения этими – инертными материалами. В связи с тем, что на предприятии имеется гараж, то поступают к тому же маленькие детали (запчасти) и горюче смазочные материалы (бензин, солярка, масло машинное).Запчасти поступают Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат для того чтоб чинить авто, так как в случае поломки тс ремонт осуществляется без помощи других службой головного механика.

Потому все складские помещения разбиты на три части(схема3):

- производственная, куда поступают инертные материалы. Этот склад находится на местности цеха. На предприятии имеются подъездные пути. При поступлении вагонов с грузом, они проходят Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат через проходную, которая вооружена весоизмерительным прибором (так именуемая весовая). На проходной сторож (дежурный рабочий цеха) и кладовщик записывает показания весов. Потом оформляются сводные данные один - экземпляр кладовщику другой - отделу снабжения. Тут существует книжка регистрации вагонов, в какой фиксируются номера вагонов и тоннаж. На основании сводных данных кладовщик выписывает приходный ордер Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат на поступивший материал, а отдел снабжения ассоциирует сводные данные с товарно-транспортной затратной. Потом товарно-транспортная затратная передается в бухгалтерию.

В случае разногласия тоннажа с затратной вагоны отправляются назад на станцию для контрольного заавесь. Контрольный завес осуществляется в присутствии кладовщика и работника отдела снабжения ЗАО «ЗЖБИ-25» и Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат работника станции. На контрольный завес составляются надлежащие документы.

Приходные ордера кладовщик выписывает по мере поступления материалов на склад.

Инертные материалы также могут поступать и на автотранспорте. В данном случае кладовщик без помощи других взвешивает каждую машину. В конце денька выписывает приходный ордер на весь объем привезенных материалов.

- склад ГСМ. Данный Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат склад обустроен особым прибором, которым можно измерить поступающий бензин, солярку и масло. Данный материал поступает сходу на подотчет кладовщику и он на этот материал выписывает приходный ордер.

- склад маленьких деталей предназначен для хранения запчастей, строй материалов и другого. Данные материалы кладовщик воспринимает по затратной по штучно, по килограммам зависимо Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат от вида материалов.

На все оприходованные материалы оформляются приходные ордера, которые потом сдаются в бухгалтерию.

2.2. Организация хранения и отпуска припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25»

Под отпуском сырья, материалов, горючего, электроэнергии в создание понимается передача этих вещественных ценностей конкретно для производства продукции. Получение материалов со склада осуществляется только при участии кладовщика.

Как Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат было сказано выше все материалы хранятся на 3-х складах. В связи с тем, что предприятие не огромное за всеми материалами смотрит один кладовщик. На складах сотворена система пожарной безопасности. ГСМ хранятся в особых емкостях. Склад ГСМ обустроен ящиком с песком и огнетушителями. Цемент и песок хранится в особых Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат ямах, где поддерживается определенная температура.

В обязанности кладовщика входят последующие функции:

- производит прием, хранение и отпуск товарно-материальных ценностей, по их размещению с учетом более оптимального использования складских помещений, облегчения и ускорения поиска нужных материалов;

- обеспечивает сохранность товарно-материальных ценностей, соблюдение режимов хранения, соблюдение режимов хранения, правил дизайна и сдачи Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат приходно-расходных документов;

- смотрит за наличием и сохранностью противопожарных средств, состоянием помещений, оборудования и инструментария на складе и обеспечивает их своевременный ремонт;

- организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе с соблюдением норм, правил и инструкций по охране труда;

- обеспечивает сбор, хранение и своевременный возврат поставщикам погрузочного реквизита;

- участвует в Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат инвентаризации товарно-материальных ценностей;

- держит под контролем ведение учета складских операций, установленной отчетности.

Отпуск материалов в создание осуществляется через заявки. Начальник цеха подает заявку главному инженеру. После утверждения он подает ее в бухгалтерию. В бухгалтерии выписывается требование на отпуск материалов. Каждое требование регится в книжке регистрации требований. С Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат этим требованием начальник цеха идет на подпись к главному инженеру и главному бухгалтеру. После подписания идет к кладовщику, где выдается соответственный материал, который сходу поступает в создание. Если выходит ГСМ, то или заправляется автомобиль, или отдается в компрессорную.

Продукция – готовые изделия хранятся в цехе на специально отведенной площадке. Данная Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат площадка вооружена погрузочно-разгрузочными кранами. Отпуск изделий происходит прямо из цеха. Отпуск продукции происходит на основании отгрузочного талона, который за ранее выписывается покупателю в бухгалтерии. Вкупе с погрузочным талоном покупателю выдается пропуск для заезда на местность завода. При выезде сторож инспектирует соответствие груза с пропуском на выезд.

Не много потребляемые Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат изделия хранятся на площадке около строения цеха под навесом. Продукция завода обладает такими качествами, что может хранится на открытом воздухе, потому особенных критерий для ее хранения не надо. Тем паче, что она очень томная, что гласит о том, что унести ее нельзя.

2.3. Процедуры внутреннего контроля в Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат области хранения припасов

Основными объектами внутреннего контроля являются:

- заказ припасов;

- получение припасов;

- регистрация припасов;

- хранение припасов;

- отпуск припасов.

1. На стадии поступления заказа главной операцией является учет всех нужных потребностей для более действенной работы предприятия. Заказ поступает в отдел снабжения. Снабженцы сформировывают портфель заказов, и совершаю последующие деяния:

1. Поступивший заказ Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат регистрирует в книжке учета заказов из производства.

2. Просматривают контракта с поставщиками, с которыми заключены контракта на долгий срок на поставку материалов. Учитывают количество материалов, которое поступит от этих поставщиков, на недостающее количество отыскивают новые каналы.

3. Ищутся каналы перечисления денег поставщикам либо методы расчета сними.

4. В случае подготовительной оплаты материалов нужно перечислить Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат подобающую сумму на счет поставщика.

Должностные лица предприятия участвующие на стадии формирования заказа:

1. Главный экономист

2. Главный инженер

3. Начальник цеха

4. Начальник отдела снабжения

5. Снабженец

Документы, создаваемые на стадии формирования заказа:

1. План производства продукции

2. Заказ материалов

3. Книжка учета заказов

4. Контракта с поставщиками

5. Производственно-технические нормы

2. Поступление материалов может происходить или по стальной дороге, или авто транспортом поставщика, или само вывоз. В любом Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат из этих случаев работник отдела снабжения обязан иметь доверенность, которую за ранее получает в бухгалтерии. Любая доверенность регится в книжке выданных доверенностей.

У поставщика доверенность обменивается на продукт, к которому прилагается надлежащие документы (затратная на отпуск, товарно-транспортная затратная, акт и др.).

На заводе работник снабжения сдает Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат документы и материалы кладовщику, который воспринимает их по количеству.

Должностные лица предприятия участвующие на стадии получения припасов:

1. Кладовщик

2. Снабженец

3. Бухгалтер вещественной группы

Документы, создаваемые на стадии получения припаса:

1. Доверенность

2. Затратная

3. Счет фактура

4. Книжка регистрации счетов фактур

4. После принятия материалов на склад кладовщик выписывает приходный ордер и передает его в бухгалтерию. Снабжение передает в бухгалтерию счет фактуру, на основании Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат которой запирается доверенность. Бухгалтер инспектирует соответствие данных приходного ордера со счет фактурой. Регистрация счетов фактур происходит в реестре за соответственный месяц по поступившим материалам. Потом бухгалтер заносит данные счета и приходного ордера в компьютер для регистрации поступления материалов.

Должностные лица предприятия участвующие на стадии регистрации припасов:

1. Снабженец

2. Кладовщик

3. Бухгалтер вещественной группы

Документы Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат, создаваемые на стадии регистрации припасов:

1. Приходный ордер

2. Счет фактура

3. Реестр

5. Все припасы хранятся в специально отведенных местах. Одной из основных целей общей системы внутреннего контроля, организованной администрацией, является предупреждение уменьшения средств в итоге каких-то обстоятельств.

Действенные методы борьбы с неэкономным расходованием либо халатным хранением припасов состоят в последующем:

- требуемое количество материалов Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат определяется точно, а не примерно;

- подобран квалифицированный персонал, отвечающий за отпуск материалов, квалифицированный производственный персонал;

- на складе только четкое измерительное оборудование.

Для предотвращения случаев утрат припасов из-за устаревания, порчи, случайной смерти проводятся последующие меры:

- сотворена система пожарной сигнализации и приобретено пожарное оборудование;

- сотворена особая температура для Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат хранения цемента и песка;

- проверяется срок годности материалов и готовой продукции;

- часто подсчитываются израсходованные материалы для выявления устаревших, ненадобных либо лишних ТМЦ;

- часто проводится проверка наличия ценностей, т.е. инвентаризация.

Должностные лица предприятия участвующие на стадии хранения припасов:

1. Кладовщик

2. Начальник цеха

3. Сторож

Документы, создаваемые на стадии хранения припасов:

1. Инвентаризационные описи

2. Сличительная ведомость

3. Ведомость Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат по счету 10

6. Отпуск материалов со склада осуществляется на основании требования на отпуск материалов. Для получения требования начальник цеха пишет заявку, утверждает ее у головного инженера. С требованием начальник цеха идет к кладовщику, который отпускает ему материалы, конфискует при всем этом требование. В конце месяца кладовщик составляет отчет и прикладывает Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат к нему приходные ордера и требования, а начальник цеха тоже составляет отчет, прикладывая требования и акт на списание материалов.

После того, как материалы кладовщик отпустил со склада, они поступают в цех, откуда конкретно в создание. На расход материалов из цеха составляется акт на списание материалов, который утверждается основным инженером Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат и членами повсевременно действующей комиссии.

В случае реализации материалов на сторону кладовщик отпускает их на базе расходной затратной.

Расход ГСМ происходит по особым заявкам которые подписывает генеральный директор.

Должностные лица предприятия участвующие на стадии отпуска припасов:

1. Бухгалтер вещественной группы

2. Кладовщик

3. Начальник цеха

4. Главный инженер

Документы, создаваемые на стадии отпуска припасов:

1. требование

2. Заявка на получение материалов

3. Вещественный отчет

4. Акт Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат на списание материалов

5. Заявка на получение ГСМ

6. Акт на списание ГСМ

7. Производственно технический отчет

Глава 3. Организационная модель аудиторской оценки эффективности процедур внутреннего контроля в области хранения припасов

3.1. Направления внутреннего аудита в области хранения припасов

Преимущественные направления внутреннего контроля хранения припасов заключаются в последующем:

- используются меры снижающие возможность утрат, хищений и неэффективного использования припасов Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат;

- есть гарантии, что припасы не могут употребляться либо не могут быть перемещены без подабающего отражения в учете;

- обеспечено правильное формирование себестоимости припасов;

- в бухгалтерской отчетности имеющиеся припасы отражены в правильной оценке;

- достигнуто соответствие учетных остатков, показанных в регистрах аналитического учета, результатам инвентаризации.

Необходимыми предпосылками действующего контроля за сохранностью Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат припасов являются:

1. наличие должностным образом оборудованных складов и кладовых либо специально адаптированных площадок (для материалов открытого хранения), проведение соответствующей специализации складов;

2. размещение материалов по секциям складов, а снутри их – по отдельным группам таким макаром, чтоб обеспечить возможность их резвой приемки, отпуска и проверки наличия; в местах хранения каждого вида Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат материала следует прикреплять ярлычек с указанием данных о находящемся тут материале;

3. оснащение мест хранения материалов нужным весовым хозяйством, измерительными устройствами и мерной тарой, обеспечивая их периодическое переосвидетельствование и клеймение;

4. внедрение централизованной доставки материалов с базовых складов в производственные помещения (цехи) по согласованным графикам;

5. сокращение лишних промежных складов и кладовых Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат;

6. организация, там где это нужно и целенаправлено, участков централизованного раскроя материалов;

7. установление круга лиц, ответственных за приемку и отпуск вещественных ценностей за правильное и своевременное оформление этих операций, также за сохранность вверенных им вещественных ценностей; заключение с этими лицами в установленном порядке письменных договоров о вещественной ответственности; увольнение Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат и перемещение вещественно ответственных лиц по согласованию с основным бухгалтером предприятия;

8. определение списка должностных лиц, которым предоставлено право подписывать документы на получение и отпуск со складов материалов, также выдавать разрешения (пропуска) на вывоз с предприятия вещественных ценностей.

3.2. Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором

Для оценки состояния внутреннего контроля Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат в области хранения припасов нужно ответить на последующие вопросы:

1. Вероятны ли хищения и безосновательные утраты на предприятии?

Хищение припасов может быть, только в очень редчайших случаях, потому что все склады охраняются и тем паче они обустроены сигнализацией. Безосновательные утраты припасов фактически исключены, потому что завод употребляет такие материалы, которые не Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат портятся и при правильном условии хранения не теряют собственных параметров. Исключения составляет цемент и песок. Они владеют такими качествами, что может выветриваться. Потому они временами списывается в границах норм.

2. Надежны ли помещения на которых хранится готовая продукция?

Склады на которых хранятся продукты надежны. Они обустроены сигнализацией, а все Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат другие стихии им не подчиненны по тому, что продукция может хранится даже на открытом воздухе.

3. Могут ли употребляться припасы без подабающего отражения в учете?

Припасы могут быть применены без подабающего отражения в учетных регистрах, потому что это такое создание где нельзя произвести контрольный пуск сырья и материалов.

Состояние внутреннего Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат контроля можно оценить как среднее, потому что предприятие занимается таким видом деятельности, что проследить за сохранность материалов до деталей не может быть.

3.3. Предложения и советы по совершенствованию внутреннего контроля в области хранения припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25»

Система Внутреннего Контроля на «ЗЖБИ-25» недостаточно эффективна, т.к. контролируются не все участки хранения припасов. К Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат таким участкам относятся:

- невозможность создавать контрольный пуск сырья и материалов;

- отсутствие способов борьбы с хищением сырья с ямы,т.к. они находятся не в помещении и охранять их нереально;

- отсутствие систем проведения инвентаризации ,т.к. инвентаризацию нужно проводить в зимний период , а склады ГСМ и маленьких Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат деталей –прохладные. Тем паче, что много продукции предприятия хранится на открытых площадках. Всвязи с этим проинвентаризировать припасы в зимний период нереально.

Данные недочёты связаны с тем, что Система Внутреннего Контроля не соответствует масштабам деятельности предприятия. Это связано с тем, что на предприятии нет специально набранного персонала, который должен заниматься охраной. Сторожи Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат – дежурные рабочие цеха. С ними не заключен контракт о вещественной ответственности, и можно сказать, что они ни за что не отвечают.

На «ЗАО» всего один кладовщик. Для такового предприятия кладовщиков должно быть больше. Это затрудняет резвый отпуск продукции, т.к. кладовщик занимается ещё и приёмом и отпуском материалов со Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат склада. В бухгалтерии употребляется оперативно- бухгалтерский способ учета материалов. У кладовщика компьютера нет. Это создаёт огромные неудобства - замедление подачи инфы в бухгалтерию. Кладовщик составляет не только лишь вещественный отчёт, да и отчёт по отгрузке продукции. Как следует, на кладовщика возложено много обязательств и отчетности.

Потому неудобство представляет то, что производственный Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат склад находится в здании цеха, и можно сказать, что как материал поступил в производственный цех, он уже может расходоваться. А по документам он поначалу поступает на подотчёт кладовщика, а потом на подотчёт начальника цеха. Из этого следует, что проследить за безосновательным внедрением материалов нереально.

Главной рекомендация для Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат предприятия будет то, что в штат нужно взять еще 1-го кладовщика. Данный кладовщик должен заниматься работой в цехе по отпуску готовой продукции со склада и приему продукции из производства. Один кладовщик не способен управляться со всеми обязательствами и по приему и отпуску материалов и готовой продукции. Принятие нового кладовщика Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат уменьшит время погрузки продуктов и отпуск их с завода, также резвее будут приниматься материалы на склад.

Не считая кладовщика нужно ввести в штат службу охраны, потому что на предприятии эту функцию делают рабочие цеха. Они дежурят попеременно и с ними не заключены контракта о вещественной ответственности. Как следует, на самом Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат деле они ни за что не отвечают.

Заключение

Проведенные исследования в области хранения припасов на ЗАО «ЗЖБИ-25» проявили, что система внутреннего контроля на предприятии заслуживает средней оценки. Это почти во всем связано с тем, что на предприятии нет аудиторской службы. Данную функцию делает главный экономист. Часто главному Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат экономисту не хватает времени для занятия этими вопросами, потому что на него возложено много обязательств не касающейся данной сферы.

В целом для сохранности припасов используются разные процедуры: система внутреннего контроля, заявка припасов, поступление припасов, регистрация припасов, хранение припасов и отпуск в создание.

На предприятии сделаны все условия для хранения припасов. Всякое перемещение Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат припасов со склада подходящим образом документируется, учтены в себестоимости, на денежных счетах и в записях о движении и остатках ТМЦ.

Для предотвращения хищений количество заказанных со склада материалов точно оценено. На предприятии существует служба охраны. Все склады крепко закрыты и обустроены сигнализацией.

На предприятии существует три склада Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат. На каждом из этих складов имеются свои особенности хранения припасов. Ответственность за сохранность припасов несет сначала кладовщик, также администрация предприятия.

Перечень литературы

1. Штатский кодекс РФ от 30ноября 1994г. №51-ФЗ(с переменами)// Собрание законодательства Русской Федерации 1999.

2. Положение поведениюбухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат. №34н//Финансовая газета 1998 №36.

3. Адамс Р. Базы аудита. М.: Аудит, ЮНИТИ,1995.

4. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит: организация и проведение. М.: Экзамен,1999.

5. Воронаев Ю.Н. Оценка внутреннего контроля// Бухгалтерский учет. 1996№8.

6. Венедиктова В.И. Ревизия и контроль в акционерных обществах и приятельствах. М.: Институт новейшей экономики,1995.

7. Волкова К Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат.А., Дежкина И.П., Казакова Ф.К., Сергеева И.А. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные аннотации. М.: Экономика, НОРМА,1997.

8. Воронаев Ю.Н. Оценка внутреннего контроля // Бухгалтерский учет.1996 №8.

9. Гиляровская Л.Т., ЕндовицкийД.А. Регулирование риска в длительном инвестировании // Бухгалтерский учет.1996.№12.

10. Дефлиз ФилиппЛ., Генри Р, Дженик и др Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат. АУДИТ, м,: ЮНИТИ,1997.

11. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. М.: Статус-кво,1999.

12. Контроллинг как инструмент управления предприятием (Под ред. Н.Г. Данилочкиной. М.: Аудит,1998.

13. Копылова Л. Внутренний аудит в системе управления организацией //Финансовая газета .1999.№20,21.

14. Ланина И.Б. График документооборота предприятия // Бухгалтерский вестник. 1999.№3.

15. Макальская А.К. Внутренний аудит. М Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат.: ДиС,1999.

16. Мизиковский Е.А., Виноградова О.В. Оценка аудиторами свойства внутреннего контроля // Бухгалтерский учет.1996.№2.

17. ПятовМ.Л., Патров В.В.Вещественная ответственность работников (на примере предприятия торговли)// Экономика и жизнь. 1998.№5.

18. Суйц В.П. первичный контроль и управление созданием// Бухгалтерский учет. 1996.№1.

19. Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и Организация внутреннего контроля в области хранения запасов - реферат аудит. М.: Финанасы и статистика,1988.

20. Щадилова С.Н.бухгалтеру о внутреннем аудите. М.: Консультант бухгалтера,1996.



organizaciya-zashiti-lichnogo-sostava-formirovanij-specialnaya-obrabotka.html
organizaciya-zashiti-medicinskogo-imushestva.html
organizaciya-zashiti-vipusknoj-kvalifikacionnoj-raboti.html